getsahla.com · 18 أكتوبر 2026
يدفع المقاول الذاتي الضريبة الجزافية الوحيدة (IFU) بنسبة 0,5 % من رقم أعماله، بحدّ أدنى 10.000 دج في السنة. وتتوقّف الصفة عند 5.000.000 دج من رقم الأعمال السنوي. ولا تنسَ اشتراكاتك الاجتماعية في CASNOS.
كم ستدفع؟
الضريبة الجزافية 0,5 % (قانون المالية لسنة 2024، المادة 18)، حدّ أدنى 10.000 دج (قانون المالية لسنة 2025، المادة 29)، سقف 5.000.000 دج (قانون المالية لسنة 2023، المادة 51). دون احتساب اشتراكات CASNOS. حساب تقريبي.
الشكل 13.1 · المصدر: قانون المالية 2024، المادة 18 ; قانون المالية 2025، المادة 29 ; قانون المالية 2023، المادة 51
ماذا تقول النصوص؟
| النقطة | القاعدة | النص |
|---|---|---|
| نسبة الضريبة الجزافية الوحيدة | 0,5 % من رقم الأعمال | قانون المالية لسنة 2024، المادة 18Loi de finances pour 2024 (JO n° 86 de 2023), p. 11 |
| الحدّ الأدنى للضريبة | 10.000 دج في السنة | قانون المالية لسنة 2025، المادة 29Loi 24-08 du 24 novembre 2024 portant loi de finances pour 2025 (JO n° 84 du 26 décembre 2024), p. 11 (المادة 365 مكرّر من قانون الضرائب المباشرة) |
| سقف الصفة | 5.000.000 دج من رقم الأعمال السنوي | قانون المالية لسنة 2023، المادة 51Loi de finances pour 2023 (JO n° 89 de 2022), p. 21 |
| الرسم على القيمة المضافة (TVA) | لا يُطبَّق: الضريبة الجزافية تعوّضه | قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة |
تُحسب الضريبة على رقم الأعمال، لا على الربح: مصاريفك لا تُخصم منها.
وماذا عن إعفاء مداخيل التصدير؟ منذ 2021، يمكن إعفاء المداخيل الناتجة عن تصدير الخدمات من الضريبة على الدخل الإجمالي (IRG) (قانون الضرائب المباشرة، المادة 13). لكن لا يوجد نص يمدّ هذا الإعفاء إلى الضريبة الجزافية الوحيدة. انطلق من أنك ستدفع 0,5 % على كامل رقم أعمالك، بما فيه التصدير.
ثلاثة أمثلة
| رقم الأعمال السنوي | 0,5 % | ما تدفعه |
|---|---|---|
| 1.200.000 دج | 6.000 دج | 10.000 دج (الحدّ الأدنى) |
| 2.000.000 دج | 10.000 دج | 10.000 دج |
| 4.000.000 دج | 20.000 دج | 20.000 دج |
إذا كان رقم أعمالك أقل من 2.000.000 دج، فالحدّ الأدنى 10.000 دج هو الذي يُطبَّق.
الطرق
التصريح بالضريبة الجزافية الوحيدة ودفعها
منصوص عليه في قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة وفي قوانين المالية المذكورة أعلاه.
- التكلفة: 0,5 % من رقم الأعمال، و10.000 دج كحدّ أدنى.
- المدة: تصريحان في السنة.
الخطوات
- قبل 30 جوان، أودع التصريح التقديري (الاستمارة G12) برقم أعمال السنة.
- قبل 20 جانفي من السنة الموالية، أودع التصريح النهائي (G12 مكرّر)، حتى لو كان رقم أعمالك صفرًا.
- حدّث دفتر مداخيلك مهمة بمهمة، مع التاريخ والمبلغ المستلم.
- احتفظ بفواتيرك وكشوفك البنكية، فهي تثبت أن مداخيلك مرّت عبر بنك جزائري.
تصلك مداخيلك بالأورو أو بالدولار، لكن السقف والضريبة يُحسبان بالدينار. وسعر التحويل الذي يجب اعتماده غير محدّد بوضوح: اسأل عنه مركز الضرائب التابع لك أو محاسبًا.
دفع اشتراكات CASNOS
إلى جانب الضريبة الجزافية، يدفع المقاول الذاتي اشتراكات CASNOS: 15 % من الوعاء المصرّح به، أو مبلغ جزافي اختياري بـ24.000 دج في السنة.
ما يجب أن تتذكّره
- 0,5 % من رقم الأعمال، 10.000 دج كحدّ أدنى، دون رسم على القيمة المضافة.
- فوق 5.000.000 دج في السنة، لا تعود صفة المقاول الذاتي تنطبق عليك.
- G12 قبل 30 جوان، G12 مكرّر قبل 20 جانفي، وCASNOS زيادة على ذلك.
المصادر
الروابط تفتح النصوص الرسمية بنسختها الفرنسية، في الصفحة المعنية.
- قانون المالية لسنة 2023: المادة 51، سقف 5.000.000 دج، الجريدة الرسمية عدد 89 لسنة 2022، ص 21، اطّلعنا عليه في 21 أكتوبر 2026.
- قانون المالية لسنة 2024: المادة 18، نسبة 0,5 %، الجريدة الرسمية عدد 86 لسنة 2023، ص 11، اطّلعنا عليه في 21 أكتوبر 2026.
- قانون المالية لسنة 2025 (القانون 24-08 المؤرخ في 24 نوفمبر 2024): المادة 29، حدّ أدنى 10.000 دج، الجريدة الرسمية عدد 84 المؤرخة في 26 ديسمبر 2024، ص 11، اطّلعنا عليه في 21 أكتوبر 2026.
- قانون المالية لسنة 2021: المادة 4، إعفاء التصدير من IRG (المادة 13 من قانون الضرائب المباشرة)، الجريدة الرسمية عدد 83 لسنة 2020، ص 4، اطّلعنا عليه في 21 أكتوبر 2026.
- رزنامة G12 وG12 مكرّر، والرسم على القيمة المضافة: Zoom Algérie، «ضرائب المقاول الذاتي في الجزائر»، 4 أوت 2026، اطّلعنا عليه في 18 أكتوبر 2026.